十一月的香港已染上凉意，渊渟资本部门的临时办公室里，灯光彻夜未熄。尽调团队的成员围着长桌坐成一圈，桌上摊满了瑞科地产近三年的财务报表、银行流水和工程合同，白板上用红笔标注着密密麻麻的疑点。张磊揉了揉布满血丝的眼睛，将一份审计报告拍在桌上：“林总让我们一周内查清那2亿元资金的去向，现在看来，这根本不是简单的资金转移，而是一整套系统性的财务造假链条。”
团队成员李哲推了推眼镜，打开电脑上的数据分析模型：“我们用AI算法比对了瑞科2022-2023年的营收数据和纳税记录，发现了一个致命矛盾。报表显示这两年营收合计58亿元，但纳税申报的营收只有35亿元，差额23亿元正好对应之前发现的虚增营收规模。更可疑的是，这23亿元的‘营收’全部来自‘关联方交易’，而交易对手方全是注册在开曼、维尔京群岛的空壳公司。”
他点击鼠标，屏幕上跳出一张关联方关系图，密密麻麻的线条将十几家空壳公司与瑞科的核心高管连接起来：“这些空壳公司的实际控制人要么是王立东的亲属，要么是瑞科的财务总监、董秘等核心人员。比如这家‘开曼鑫盛’，法定代表人是王立东的女婿，而它2023年向瑞科支付的12亿元‘购房款’，实际来源于瑞科通过信托公司发放的高息贷款——相当于瑞科自己给自己打钱，伪造销售收入。”
周明刚从恒信地产的重组会议赶来，手里还攥着瑞科的工程进度报告：“财务造假还不止营收端。我们调取了‘东海文旅城’的工程监理记录，发现瑞科在2022年上报的‘完成工程进度80%’纯属虚构。实际进度只有45%，但他们通过伪造监理签字、虚报工程量的方式，向银行申请了15亿元的开发贷。这15亿元里，有5亿元被用于支付空壳公司的‘购房款’，形成虚假营收闭环。”
法务总监陈曦带来了更惊人的发现。她将一份泛黄的合同复印件放在桌上，上面的公章模糊不清：“这是瑞科与‘中建某局’签订的‘东海文旅城’总包合同，金额28亿元。我们联系了中建总部，对方明确表示没有这个项目的合作记录，合同上的公章是伪造的。瑞科通过虚构工程合同，将10亿元资金转移到了实际控制的建筑公司，再以‘工程款’的名义洗白后流入私人账户。”
“最绝的是他们的现金流管理。”财务经理赵悦打开瑞科的银行流水台账，用荧光笔标出重点：“瑞科在每家银行都开设了至少3个账户，分为‘明账’和‘暗账’。明账用于日常经营和贷款申请，资金流水清晰；暗账则用于接收空壳公司的虚假回款和转移资金，流水混乱且频繁与私人账户交易。2023年全年，瑞科的暗账向高管私人账户转账达8.3亿元，其中王立东个人就拿走了3.2亿元。”
张磊将这些证据整理成时间线，贴在白板上：“2022年初，瑞科资金链开始紧张，王立东启动财务造假计划；3月，注册第一批空壳公司，虚构购房合同，虚增营收5亿元；6月，伪造工程合同，套取银行开发贷15亿元；2023年，通过‘信托贷款-空壳公司回款-虚增营收’的循环，持续粉饰报表，同时将资金通过暗账转移；2024年，为了定向增发，甚至伪造与我们渊渟的合作意向——整个造假过程环环相扣，几乎没有留下明显破绽。”
周明皱起眉头：“这么周密的造假，为什么之前的审计机构没发现？”陈曦冷笑一声：“我们查到瑞科每年向负责审计的‘信诚会计师事务所’支付的‘咨询费’高达2000万元，远超正常审计费用。信诚出具的审计报告里，对关联方交易、工程进度等关键信息只做了表面核查，明显是故意放水。我们已经向证监会举报了信诚的失职行为，现在监管部门已经介入调查。”
线索还在不断延伸。尽调团队通过追踪暗账资金流向，发现其中2亿元被用于购买了香港的两处豪宅，登记在王立东儿子王浩的名下；3亿元用于偿还王立东的私人赌债；还有1.5亿元被投入到海外的加密货币账户，目前账户已被冻结。“这些资产都可以通过法律途径追回。”赵悦补充道，“但需要时间和证据链，现在最关键的是把财务造假的核心证据固定下来，避免王立东等人销毁证据。”
就在团队紧锣密鼓整理证据时，林渊突然到访。他没有多余的寒暄，直接走到白板前，逐一审视证据链：“这些证据能证明瑞科的财务造假，但还不够‘致命’。我们需要找到能直接击穿市场信心的核心证据——比如虚增营收对利润的影响、债务的真实规模、以及造假行为对中小投资者的损害。只有这样，我们的举报才能让监管部门迅速介入，也能为后续的做空布局提供坚实基础。”
他指着工程进度报告：“这个点可以深挖。‘东海文旅城’的实际投入只有12亿元，但瑞科上报的投资金额是25亿元，虚增了13亿元。我们可以请第三方工程咨询公司出具评估报告，量化造假规模。另外，瑞科的年报显示‘货币资金18亿元’，但我们查遍了所有账户，实际可用资金不足3亿元，这个资金缺口必须核实清楚，这是判断其是否具备偿债能力的关键。”
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